引言
股权可以平价转让。股权转让的定价并不受国家限制，双方可以根据实际情况自由商定转让价格。
平价转让即按原股权的取得成本进行转让，是股权转让中的一种常见方式。
然而，如果股权转让收入明显偏低且没有合理的解释，税务机关有权进行核定，以确保税收的公平和合法性。
本期给大家带来以下几点内容，希望可以帮到大家~
1. 平价转让股权时需要注意的点；
2. 股权转让的方式；
3. 股权转让的流程；
4. 公司股权转让需要办理的手续；
5. 股权转让要交哪些费用；
6. 股权转让的注意事项。
展开剩余91%一、平价转让股权时需要注意的点
税务问题
虽然平价转让股权是允许的，但如果股权转让收入明显偏低且无正当理由，主管税务机关有权核定股权转让收入并计征税款。
这是为了防止通过平价转让来躲避个人所得税。
转让条件
平价转让股权并不意味着可以随意进行。
转让双方需要遵守相关法律法规，并确保转让过程的合法性和合规性。
此外，如果公司章程对股权转让有特别规定，也需要遵守。
合同与协议
进行平价股权转让时，双方应签订详细的股权转让协议，明确双方的权利和义务，以避免未来可能出现的纠纷。
法律法规
《中华人民共和国税收征收管理法》第三十五条
纳税人有下列情形之一的，税务机关有权核定其应纳税额:
（一）依照法律、行政法规的规定可以不设置帐簿的；
（二）依照法律、行政法规的规定应当设置帐簿但未设置的；
（三）擅自销毁帐簿或者拒不提供纳税资料的；
（四）虽设置帐簿，但帐目混乱或者成本资料、收入凭证、费用凭证残缺不全，难以查帐的；
（五）发生纳税义务，未按照规定的期限办理纳税申报，经税务机关责令限期申报，逾期仍不申报的；
（六）纳税人申报的计税依据明显偏低，又无正当理由的。
税务机关核定应纳税额的具体程序和方法由国务院税务主管部门规定。
二、股权转让的方式
内部转让：有限责任公司的股东之间可以相互转让其全部或者部分股权。
外部转让：应当将股权转让的数量、价格、支付方式和期限等事项书面通知其他股东。这就意味转让给外部人，不需要经过其他股东特别同意。
优先购买权：其他股东在同等条件下有优先购买权。股东自接到书面通知之日起三十日内未答复的，视为放弃优先购买权。这里的“同等条件”通常包括股权转让的价格、支付方式、支付期限等关键条款。
公司章程：公司章程对股权转让另有规定的，从其规定。
法律法规
《中华人民共和国公司法》第八十四条：
有限责任公司的股东之间可以相互转让其全部或者部分股权。
股东向股东以外的人转让股权的，应当将股权转让的数量、价格、支付方式和期限等事项书面通知其他股东，其他股东在同等条件下有优先购买权。
股东自接到书面通知之日起三十日内未答复的，视为放弃优先购买权。
两个以上股东行使优先购买权的，协商确定各自的购买比例；
协商不成的，按照转让时各自的出资比例行使优先购买权。公司章程对股权转让另有规定的，从其规定。
三、股权转让的流程
1、通知公司其他股东，取得股东同意；
履行“合法的通知”程序，股东应就其股权转让事项书面通知其他股东，并征求他们的同意。
向股东以外的人转让股权，需确保经过其他股东过半数的同意。
若有其他股东半数以上不同意转让，则这些不同意的股东应当购买该转让的股权。
2、股权转让双方进行协商，签订股权转让合同：
出让方与受让方应签订正式的《股权转让合同》，具体应包括：
双方基本情况、公司简况、股权转让的份额、价款、支付方式、交割期限、股权转让变更登记约定、转让前后公司债权债务约定、双方权利义务的约定、违约责任、解除约定等关键条款，明确双方的权利和义务。
《股权转让合同》需要根据实际转让的情况拟定，为了降低转让过程中的风险，在签署股权转让协议时当思虑周全、条款严谨，以免发生争议引起纠纷。
需注意的是：《股权转让合同》转让双方都至关重要，当在股权转让过程中出现任何争议或分歧时，这份合同将成为解决争议的重要法律依据。
为了确保合同的严谨性和法律效力，强烈建议聘请专业股权律师进行合同的审查和起草，以规避风险，同时确保双方的权益得到充分保障。
3、确认新股东身份，对股东名册进行变更登记同时相应修改公司章程：
需要召开新股东会议，经过新股东会表决同意，任命新股东的相关职务，表决比例和表决方式按照公司章程的规定进行，参加会议的股东在《股东会决议》上签字盖章。
讨论新的公司《章程》，通过后在新的公司《章程》上签字盖章，以及股东名册进行变更登记。
4、变更登记以及税务处理：
如工商局、税务局等，以完成股权转让的法律程序。
《公司登记管理条例》规定：有限责任公司股东转让股权的，应当自转让股权之日起30日内申请变更登记，并应当提交新股东的主体资格证明或者自然人身份证明。
股权转让是一个涉及多方利益和商业考量的复杂过程。在进行股权转让时，必须严格遵守《公司法》的相关规定，以确保交易的合法性和有效性。
同时，各方应充分协商并明确各自的权利和义务，建议在专业律师的指导下进行，以防范未来可能出现的纠纷或风险。
四、公司股权转让需要办理的手续
前期准备和决策阶段
召开公司股东大会，研究股权出售和收购股权的可行性，分析出售和收购股权的目的是否符合公司的战略发展，并对收购方的经济实力和经营能力进行分析。
聘请律师进行尽职调查，以确保交易的合法性和安全性。
出让和受让双方进行实质性的协商和谈判，就股权转让的关键条款达成一致。
申请与批准阶段
如果是国有或集体企业，出让方需要向上级主管部门提出股权转让申请，并经过上级主管部门的批准。
评估、验资阶段。如果出让的股权属于国有企业或国有独资有限公司，需到国有资产办进行立项、确认，然后再到资产评估事务所进行评估；
其他类型的企业则可以直接到会计事务所对变更后的资本进行验资。
执行与交割阶段
出让方和受让方签订股权转让合同或协议，明确双方的权利和义务。
由产权交易中心审理合同及附件，并办理交割手续（私营有限公司可能不需要这一步骤）。
变更登记阶段
股权变动的公司需再次召开股东大会，形成决议后，向公司注册地工商局提交《股权转让协议》、《股东会决议》、新的《公司章程》、审计报告等文件。
办理工商变更登记，包括提交相关材料并更新公司的注册信息。
如果涉及法定代表人、公司名称、经营范围等变更，还需进行相应的变更登记。
后续事项
在完成股权转让后，需要更新公司的股东名册和相关记录。
如果股权转让导致公司控制权发生变化，可能还需要进行其他相关的法律程序，如更新公司章程、重新选举董事会等。
五、股权转让要交哪些费用
股权转让需要交纳的费用主要包括税费、转让费以及工本费等。其中的税费一般是指所得税和印花税。
如果股权的受让人是企业，则应当缴纳企业所得税；若受让人为个人，则应当缴纳个人所得税。
个人所得税：这是个人股权转让时需要缴纳的主要税费。
根据《中华人民共和国个人所得税法》的相关规定，个人所得税的税率为20%。
应纳税所得额是股权转让的成交价减去当初的出资价和相关费用。
需要注意的是，如果股权转让方是个人，则需要交纳个人所得税，而如果股权受让方是个人，则不需要交税。
印花税：在股权转让过程中，双方都需要缴纳印花税，税额通常为转让合同金额的万分之五。
工商登记费：进行股权变更登记时，会产生一定的工商登记费用，具体金额根据不同地区的规定而有所差异。
资产评估费：为了确保交易的公正性，有时需要对被转让的股权进行资产评估，这将产生资产评估费用，具体金额取决于评估的复杂性和评估机构的收费标准。
其他可能产生的费用：例如，可能需要聘请律师或咨询机构，以确保交易的合法性和安全性，这将产生律师费和咨询费等。
具体金额会根据交易的细节和地区的具体规定有所不同。在进行股权转让时，建议咨询相关专业人士以确保准确计算和及时支付相关费用。
法律法规
《中华人民共和国企业所得税法实施条例》第十六条
企业所得税法第六条第(三)项所称转让财产收入，是指企业转让固定资产、生物资产、无形资产、股权、债权等财产取得的收入。
《中华人民共和国个人所得税法》第二条
下列各项个人所得，应当缴纳个人所得税：
（一）工资、薪金所得；
（二）劳务报酬所得；
（三）稿酬所得；
（四）特许权使用费所得；
（五）经营所得；
（六）利息、股息、红利所得；
（七）财产租赁所得；
（八）财产转让所得；
（九）偶然所得。
居民个人取得前款第一项至第四项所得（以下称综合所得），按纳税年度合并计算个人所得税；
非居民个人取得前款第一项至第四项所得，按月或者按次分项计算个人所得税。纳税人取得前款第五项至第九项所得，依照本法规定分别计算个人所得税。
六、股权转让的注意事项
股权转让是一个复杂的过程，需要注意的方面很多。以下是一些主要的注意事项，供您参考：
1、前期准备与调查
尽职调查：在股权转让前，应聘请律师进行尽职调查，以确认目标公司的合法性、财务状况、业务情况等重要信息。
2、协议与合同
明确协议主体：在股权转让协议中，应明确出让股权的主体和受让方。出让方通常是公司股东，而受让方可以是公司其他股东或第三方。
合同条款详尽：股权转让协议应详细规定双方的权利和义务、股权转让的价格和支付方式、交割日期等关键条款。
3、法律与程序合规
遵守公司法规定：股权转让应遵守《公司法》等相关法律规定，确保流程的合法性。
股东会决议：股东向股东以外的人转让股权时，应经其他股东过半数同意，并确保相关决议的合法性和有效性。
4、税务与费用
税务规划：股权转让可能涉及个人所得税、印花税等税费，应提前进行税务规划，确保合法纳税。
费用预算：除了税费外，还应考虑律师费、评估费、咨询费等额外费用，做好预算。
5、风险防控
股权缺陷风险：注意识别股权是否存在缺陷，如股东未出资、出资不足、抽逃出资等问题，这些会影响股权的质量和价值。
变更登记风险：股权转让后应及时办理变更登记手续，以确保受让方权益。未办理变更登记可能导致受让方无法真正享有股东权利。
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